夫妻贈與房屋過戶流程與實地申請記錄 – 不用找代書自己也可以輕鬆辦理

 

依大家財產規劃不同,有時候會遇到需要夫妻贈與房產過戶的狀況,

像我們是婚前已經一起買房子,所以當初是約定各持有一半,

但現在因為其他規劃考量,要將我的持份過戶到傑瑞米,變成他全部持有,

一般人可能會直接找代書,不過我們的代書朋友說其實夫妻過戶很簡單,可以自己跑看看

研究了好一陣子,實地去申請發現自己辦真的不難,可以省下一萬左右的代書費阿!

不過網路上的資訊零零落落,實地跑過一趟也有不少心得,

所以把流程與心得也記錄分享出來,給需要的人參考。

 

 

一般房屋過戶需要必須先把要繳的稅務給繳清,才能辦理過戶,

稅的部份包含:建物(契稅)土地(土地增值稅)贈與稅印花稅

夫妻贈與過戶不必繳納土地增值稅,也免贈與稅,不過雖然不用繳納,還是需要申請,

契稅印花稅則是需要繳交,另外還要再加上過戶時的規費費用。

 

有關夫妻贈與移轉房產相關稅法規定

✔ 據遺贈稅法第20條第1項第6款,配偶相互贈與之財產,不計入贈與總額。

✔ 據土地稅法第28條之2,配偶相互贈與之土地得申請不課徵土增稅。

✔ 據2017年3月2日最新釋出財政部令,夫夫贈與可依原取得時點來計算成本,若為房地合一上路前取得、上路後才贈與,合併計算持有兩年以上,出售時適用舊制,也就是土地增值免繳資本利得稅,若為房地合一上路後取得,也放寬贈與時的成本認定標準,以最先的實際取得價格為成本。

 

先整理了一個流程圖給大家參考:

🔻 夫妻贈與房產流程圖

以下夫妻贈與過戶房產流程與實地心得:

1.下載贈與移轉契約書

先去臺北市民e點通網路申辦單一窗口網站下載贈與移轉契約書土地登記申請書

或是打電話到該房產所在地的地政事務所索取表格。

我是採取後者,地政事務所就有email給我贈與移轉契約書土地登記申請書以及辦理夫妻贈與登記流程說明

現在政府機構服務都很好阿!

 

🔻 贈與移轉契約書 (至臺北市民e點通網路申辦單一窗口網站下載)

 

2. 至土地所在地的稅捐稽徵處申報土地增值稅與契稅

帶著已填寫完畢並蓋章之贈與移轉契約書

到土地所在地的稅捐稽徵處申報土地增值稅、契稅。

夫妻贈與過戶是不需要課徵土地增值稅,但依舊要申報,而契稅則是需要課徵的。

 

實際上我因為怕填錯贈與移轉契約書內容,所以把一些基本會填的稍微填一填後,

帶著印章直接去稅捐稽徵處詢問如何填寫,承辦員會指導如何填寫並告知章要蓋哪邊。

另外還需要填寫土地增值稅現值申報書契稅申報書,直接在稅捐稽徵處領取用紙,

記得還要帶著兩人印章與身分證土地所有權狀正本建物所有權狀正本、土地謄本

 

🔻 土地增值稅現值申報書、契稅申報書 (至稅捐稽徵處領取用紙)

 

3. 繳交印花稅

申報土地增值稅與契稅之後,再到旁邊印花稅櫃台,

印花稅以土地+建物公告現值 x 持份面積 x 0.001計算,

承辦員會開立印花稅大額憑證應納稅額繳款書,就可以憑繳款書到銀行或超商繳納。

我當下就去樓下超商繳交印花稅,繳完之後再回稅捐稽徵處土地增值稅與契稅櫃台,

承辦員會把收據再黏貼於贈與契約書正本。

 

接下來就等土地增值稅不課徵證明書契稅繳款單產出,再來領取並繳納,

所需時間大約是3-7天,可以留電話簡訊通知,

契稅與土增稅會分別寄送簡訊,兩個簡訊都收到後就可以來領囉。

 

4. 至稅捐稽徵處領取土地增值稅不課徵證明書與契稅繳款單

三天後我們收到簡訊就先回到稅捐稽徵處領取土地增值稅不課徵證明書契稅繳款單

取件需要帶當初留存的印章去領件

契稅繳款單一樣到銀行或超商(兩萬元以內)繳納

同時稅捐稽徵處查承辦員也會幫你查詢有無欠稅款(地價稅、房屋稅)

 

5. 至持有人的戶籍所在地國稅局申報贈與稅(免稅)

拿到土地增值稅不課徵證明書與契稅繳款單繳納完就可以去國稅局申報贈與稅

需要到持有人戶籍所在地的國稅局申報,好在我們土地與戶籍都在同一區

國稅局離稅捐稽徵處很近,我們當下就直接走路過去戶籍所在地國稅局辦理。

 

到國稅局需要填寫贈與稅申報書,承辦員會提供用紙,當場填寫

贈與稅是以地政事務所公告土地現值計算

不過夫妻之間贈與不課徵贈與稅,僅需要申報,

當場就可以拿到國稅局核發的取得贈與稅不計入贈與總額證明書或同意移轉證明書(免稅證明)。

 

🔻 贈與稅申報書 (至國稅局領取用紙)

 

6. 至土地所在地之地政事務所辦理夫妻贈與登記

都拿到之後就可以去土地所在地地政事務所辦理夫妻贈與登記了

需要繳交規費:(土地申報地價或權利價值 x 0.001)+書狀費一份80元

需要攜帶文件有:

✔ 之前下載的土地登記申請書 (沒下載也可以去地政事務所直接拿用紙)
贈與移轉契約書正、副本各一份 (記得自己多印一份副本,或直接填兩個正本也可以)
✔ 贈與人及受贈人的身分證正本與影本一份
✔ 土地所有權狀正本
✔ 建物所有權狀正本
✔ 土地增值稅不課徵證明書收據
✔ 契稅繳款書收據
✔ 國稅局核發的贈與稅免稅證明書及影印本
✔ 如果是幫人代辦需要印鑑證明一份(贈與人至戶籍所在地之戶政事務所申請)
如果是贈與人本人親自辦理就不用印鑑證明,查核員會直接和你核對身分

以上繳交給地政事務所的承辦員登記,

之後會再引導去查核員那邊,會再查核一次並核對身分

都完成後就可以在兩天後帶當初留存的印章去取件囉!

 

整個過程需要耗時一到兩週,上班族如果需要請假的話至少要請三次:

第一次是先去稅捐稽徵處申報土地增值稅與契稅,之後等通知

第二次去領土地增值稅不課徵證明書與契稅繳款單、順便到國稅局申報贈與稅、再到地政事務所辦理夫妻贈與登記

最後一次就是去帶印章領完成的移轉登記

如果有不會填的,承辦人員都會指導如何填寫,不用擔心

 

需要繳納的費用則有:

印花稅契稅與所有權移轉登記的規費,我們大約繳了16000元完成贈與過戶

 

另外注意事項:

因為我們想要趕快處理完,所以是用最快的速度一週內完成

如果沒有時間要分次辦理的話,

記得要在契約訂定日1個月內向土地所在地之地政事務所申辦所有權移轉登記,

超過一個月,每逾1個月得處應納登記費額1倍之罰鍰,但最高不得超過20倍。

 

以上流程及應附文件給需要的人參考囉

 

高個夫妻 珍米又在規劃下一趟旅程啦!

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